Avrupa Birliği'nin maliye bakanları, vergilerle ilgili kuralları basitleştirme konusunda anlaştılar. çevrimiçi satıcılar. bu şekilde KDV için kayıt yeri Avrupa Birliği'nin her ülkesinde, çevrimiçi satıcılar sonunda tüm Avrupa Birliği için tek bir vergi iadesi başvurusu yapabilecekler. Bu, maliyetleri düşürmelidir. idari maliyetler ve e-ticaret şirketlerine maliyetlerve Avrupa ülkelerinden gelen vergi iadelerini artırmak.
El Avrupa Birliği konsolosluğu Estonya dün tüm bu yeni kuralları uygulamaya başladı; Estonya Maliye Bakanı, bu yeni ve çeşitli kuralların tamamının... KDV sistemi Avrupa'yı dijital ekonomi için uygun bir yer yapacaklar. Üye devletlerde hem işletme giderlerinde azalma hem de vergi iadelerinde artış sağlayacağız. Bu, başkanlığımızın en yüksek önceliklerinden biriydi ”diyor Toomas Toniste.
İşletmelerini yeni kuran girişimciler için bu süreç çok daha kolaylaşacak. Daha düşük gelir grubuna giren şirketler için bu durum geçerlidir. Yılda 10.000 Euro onlar başvurmaya devam edebilecekler. Kendi ülkenizin KDV kurallarıBu sayede, sınır ötesi satış hacmi henüz küçükken, birden fazla vergi dairesine kayıt yaptırmanın karmaşıklığından kaçınılmış olur.
Katma Değer Vergisi (KDV) nedir ve e-ticaret için neden bu kadar önemlidir?
KDV veya Katma değer Vergisi (En yaygın adıyla KDV), neredeyse tüm ürünlere uygulanan bir tüketim vergisidir. mal ve hizmetler Avrupa Birliği içinde kullanım veya tüketim amacıyla alınıp satılan ürünler. Bu, tedarik zincirinin tüm aşamalarında geçerlidir: üretim, dağıtım ve son tüketiciye satış dahil. bileşenlerin satın alınmasınakliye, paketleme, sigorta veya sevkiyat.
Avrupa düzeyinde ortak bir mevzuat bulunmasına rağmen, her üye devlet kendi düzenlemelerini belirler. KDV türleri (genel oran, indirimli oran, süper indirimli oran, sıfır oran veya park ücreti) ve belirli uygulama özelliklerine bağlıdır. Çevrimiçi bir satıcı için bu, tüketicinin konumuna ve ürün veya hizmet türüne bağlı olarak, belirli bir ücret türünün uygulanmasının gerekebileceği anlamına gelir. farklı KDV yüzdesi Kendi ülkelerinin değerine göre.
Pratikte, AB'de kurulu şirketler için, Birlik içindeki mal satışlarının çoğu KDV'ye tabidir ve vergi, satış anında uygulanmalıdır. tüketim ülkesi Müşteriden. Tam tersine, üçüncü ülkelere ihracat Ürünler menşe ülkesinde KDV'ye tabi değildir, ancak alıcı ithalat ülkesinde vergi ve gümrük vergilerini öder ve satıcı tüm geliri elinde tutmak zorundadır. documentación aduanera Muafiyeti gerekçelendirmek için.
AB içindeki çevrimiçi satış rejimi ve 10.000 € eşiği
Yeni kurallar şu anlama da geliyor: çevrimiçi satıcılar Eski ülke bazlı mesafeli satış rejimini aştıktan sonra, ürünlerini sattıkları tüm üye devletlerde KDV kaydı yaptırmak zorunda kalmayacaklar. Avrupa Komisyonu tarafından sağlanan bilgilere göre, bu yükümlülükler şirketlere yaklaşık olarak şu kadar maliyet getiriyor: Ülke başına 8.000 euro Avrupa Birliği ülkelerinde satış yaptıkları ülkelerle ilgili olarak, Komisyon bu yeni kuralın işletmeler için 2.3 milyon avro tasarruf sağlayacağını ve üye devletler için vergi iadelerini 7 milyon avroya çıkaracağını tahmin ediyor.
Bu yeni çerçevenin kilit unsuru şudur: 10.000 avroluk tek eşik AB içindeki tüm sınır ötesi B2C satışları için geçerlidir. Diğer AB ülkelerindeki son tüketicilere yapılan toplam satışlar bu rakamı aşmadığı sürece, satıcı bu uygulamayı kullanmaya devam edebilir. Kuruluşunuzun bulunduğu ülkedeki KDVLimit aşıldığında, aşağıdaki adımları uygulamanız gerekir. Hedef ülkenin KDV'si Her satışın fiyatlandırmasını, faturalama ve beyannamelerini düzenlemek.
B2B işlemlerinde, müşteri bir Geçerli KDV numarasına sahip şirket veya profesyonel Diğer bir üye devlette, mal teslimatları topluluk içi olarak kabul edilir ve genellikle menşe yerinde KDV'den muaftır; bu nedenle VIES sisteminde KDV numarasını kontrol etmek ve işlemi her ülkenin ilgili formlarında beyan etmek zorunludur.
OSS tek elden hizmet ve Form 369 ile uyumluluk süreçleri basitleştiriliyor.
Satıcıların satış yaptıkları her ülkede kayıt yaptırmak zorunda kalmalarını önlemek için AB, şu sistemi oluşturmuştur: OSS tek elden alışveriş merkezi (Tek Durak Noktası). Bu sistem, bir e-ticaret işletmesinin şunları yapmasına olanak tanır:
- Sadece bir kez kayıt olun Kimliğinizi belirttiğiniz üye devlette, 035 modeli gibi belirli formları kullanarak.
- Beyan et ve öde Hedef ülkelerin tümüne karşılık gelen KDV'yi tek bir periyodik beyannamede, aşağıdaki gibi modeller kullanarak hesaplamak. 369 modeli.
- Birden fazla vergi kaydı yaptırmaktan kaçının, böylece maliyetlerinizi önemli ölçüde azaltın. yönetim maliyetleri ve farklı vergi sistemlerindeki hata riski.
Farklı durumlara uyarlanmış çeşitli Açık Kaynak Hizmet (OSS) programları bulunmaktadır: AB'de kurulu şirketler, Birlik içindeki tüketicilere satış yapan Avrupa dışı şirketler ve diğer programlar. IOSS içe aktarma Düşük değerli mallar için geçerlidir. Tüm durumlarda, beyan tamamen elektronik olarak yapılır ve beyan edilen vergi, ilgili ülkenin vergi idaresinin elektronik ofisi aracılığıyla yapılır; bu ofis daha sonra vergiyi diğer üye devletler arasında dağıtır.
Açık kaynaklı yazılımları doğru şekilde kullanmak için satıcıların şunları sağlaması gerekir: satışlarınızın hassas kontrolü Ülke, ürün türü ve vergi oranına göre filtreleme yapılması, ayrıca faturaların, kargo makbuzlarının ve müşteri konum kanıtlarının saklanması gerekmektedir. Sık yapılan bir hata, çevrimiçi mağazanın vergi ayarlarını düzenlemeden veya tek pencere sistemine zamanında kayıt olmadan 10.000 € eşiğini aşmaktır.
Üçüncü ülkelerle operasyonlar, dijital hizmetler ve bölgesel özellikler
E-ticaret satış yaptığında AB dışındaki ülkelerİngiltere, ABD veya Latin Amerika gibi ülkelerde satışlar ihracat olarak kabul edilir ve genellikle menşe noktasında KDV'den muaftır. Ancak alıcı, KDV'nin maliyetini üstlenecektir. Ithalat vergileri Ayrıca, ülkeniz tarafından belirlenen tarifelere tabidir ve satıcı, malların Avrupa Birliği'nden etkin bir şekilde çıkışını kanıtlamak için yeterli belge (taşıma belgesi, gümrük kaydı, elektronik makbuzlar) sunmalıdır.
Sahasında dijital hizmetler Tüketicilere sunulan hizmetler (yazılım indirmeleri, otomatik çevrimiçi kurslar, abonelikler, dijital içerik veya web barındırma) için genel kural, KDV'nin aşağıdaki tutar üzerinden ödenmesidir: müşterinin ülkesi Çoğu durumda ilk eurodan itibaren geçerli olduğundan, tedarikçi kullanıcının ikamet ettiği ülkeye karşılık gelen KDV oranını uygulamalı ve ödemeyi, mal ticaretine benzer şekilde, tek pencere sistemi üzerinden gerçekleştirmelidir.
Şunu hatırlamakta fayda var ki, örneğin şu gibi bölgelerde: Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla Katma değer vergisi (KDV) uygulanmaz; bunun yerine yerel vergiler (IGIC ve IPSI) uygulanır. İspanya anakarasında veya Balear Adaları'nda bulunan çevrimiçi mağazalar için, bu bölgelerdeki tüketicilere yapılan satışlar vergi açısından ayrı bölgelerle yapılan işlemler olarak değerlendirilir ve her durumda KDV'siz faturalama ve özel gümrük prosedürlerine uyulması gerekir.
Bu kombinasyon sayesinde uyumlu kurallar Avrupa düzeyinde, OSS/IOSS ve ortak eşikler gibi sistemler aracılığıyla AB, dolandırıcılığı azaltmayı, Avrupa ve AB dışı şirketler arasındaki rekabeti dengelemeyi ve aynı zamanda çevrimiçi satıcılara AB sınırları içinde ve dışında işlerini genişletmeleri için daha net ve basit bir çerçeve sağlamayı amaçlamaktadır.